一、研发费用加计扣除+高新资质联动策略

技术转化研发立项

将4K超高清编解码技术优化、AI内容审核系统开发等项目归类为研发活动

案例：某省网公司2022年投入1200万研发费用，加计扣除后节税300万元，叠加15%高新税率，综合节税达540万元

设备智能化改造抵扣

采购智能播控系统、虚拟演播室设备时，同步申请技改专项补贴

操作要点：设备采购合同需明确"研发用途"，取得增值税专用发票实现进项抵扣

二、增值税「即征即退」组合运用

内容制作业务拆分

将节目制作（6%税率）与技术服务（6%税率）分离，成立独立制作公司

案例：某传媒公司将原属"广播影视服务"的纪录片制作拆分为独立法人主体，通过成本分摊使实际税负降至3.5%

设备融资租赁优化

采用"直租+售后回租"组合模式，设备采购环节获取13%进项发票

操作技巧：对5G广播设备采用"分期付款+留抵退税"，某代理商2023年获得增值税退税87万元

三、版权交易「时空错配」筹划

版权成本分摊策略

将500万元购买的纪录片版权按5年直线摊销，匹配节目播出周期

案例：某公司购买央视纪录片版权，通过10年期摊销使年度扣除额增加40万元

跨区域交易定价

在新疆、西藏等税收优惠地区设立版权运营中心，享受西部大开发9%所得税率

操作要点：需确保交易合同、资金流、服务内容三流合一

四、政府合作项目「免税+补贴」双轨制

专项资金免税处理

对接广电总局"智慧广电工程"专项资金，取得省级财政部门监制的非税收入票据

案例：某市代理获得300万智慧城市项目补贴，凭"财政返还确认书"免缴企业所得税

政府采购合同拆分

将含设备采购（13%）与系统集成（6%）的复合合同分拆为两个标段

节税效果：某项目通过拆分节省增值税及附加税费21万元

五、资产证券化税务架构设计

未来收益权转让定价

将省级卫视广告时段收益权以低于市场价30%转让给资管计划

税务优势：转让亏损部分可抵扣未来应税所得，某案例年节税超500万元

SPV特殊目的机构搭建

在海南自贸港设立私募基金，利用15%企业所得税率进行版权证券化

操作路径：通过"内地母公司→海南SPV→版权收购"架构实现税负优化

典型案例：某省级广电集团通过"研发加计+高新资质+西部政策"组合拳，将年度应纳税所得额从1.2亿元降至6800万元，节税372万元。具体措施包括：

将传统广告业务中AI推荐算法研发归集为高新技术收入

在乌鲁木齐设立版权交易中心享受西部税率

运用设备融资租赁获取即征即退增值税

合规要点：

研发费用归集需符合《高新技术企业认定管理办法》研发活动定义

版权交易价格需参照《关于完善关联交易定价的通知》进行合理商业目的测试

政府合作项目需保留完整的绩效评估报告和资金使用台账

建议企业结合自身业务特点，选择2-3种方案组合实施，并定期进行税务健康检查。对于复杂交易架构，可联合专业机构开展事先裁定，确保政策适用的确定性。